- 稅收抵免通常比稅收減免更有價值。 每種都有很多類型：例如，不可退還的、可部分退還的和可全額退還的稅收抵免，以及標準扣除額和逐項扣除額。 稅收減免通常對高收入納稅人更有價值。 “線上”扣除也可以減少調整後的總收入，從而在其他地方省錢。
現在是報稅季，美國人在準備報稅表時會遇到很多稅務術語。
在所有術語中，有兩種類型的稅收減免脫穎而出：抵免和扣除。
每個都會降低你的納稅義務，這是你的收入所欠的年度總稅款。 （該數字可以在 1040 表的第 24 行找到，這是 IRS 的個人所得稅申報表。）
然而，抵免和扣除以不同的方式減少納稅義務。 就是這樣。
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稅收抵免可為您減稅。 對於任何可以申請的納稅人來說，它都具有相同的美元價值。
例如，假設您獲得 1,000 美元的稅收抵免並承擔 5,000 美元的納稅義務。 該抵免額將使您的負債減少到 4,000 美元。
對納稅人來說，稅收抵免通常比扣除更有價值——更多內容見下文——而且往往更針對中低收入家庭，亞特蘭大 oXYGen Financial 的認證理財規劃師兼聯合創始人泰德·詹金 (Ted Jenkin) 說.
並非所有學分都是平等的。 所謂的不可退還的抵免額——例如兒童和受撫養人護理抵免額——不能將申報者的納稅義務降至零以下。 這意味著個人不會以現金退款的形式獲得任何超額價值； 剩餘部分將被沒收。
根據 Urban-Brookings 稅收政策中心的說法，大多數抵免額是不可退還的。 其他部分或全部可退還，這意味著部分或全部抵免額可用作退稅。
低收入申報者“通常無法獲得 [nonrefundable] 他們有資格獲得的信貸，“稅收政策中心說。這是由於美國聯邦稅收制度的累進性質，低收入者通常比高收入者承擔更少的納稅義務。
相比之下，兒童稅收抵免是部分可退還抵免的一個例子。 每個 17 歲以下兒童的抵免額度最高可達 2,000 美元。但是，沒有納稅義務的父母只能獲得部分抵免額（2022 年最高 1,500 美元）作為退款。
其他的，例如收入所得稅抵免，可以全額退還——允許符合條件的納稅人獲得全部價值，而不管納稅義務如何。
稅收減免減少應納稅收入的金額，即應稅收入（可在 1040 表第 15 行找到）。 因此，相對於稅收抵免，這是一種更間接的減稅方式，可以直接降低您的實際納稅義務。
例如，退休儲蓄者可以通過向 401(k) 計劃中的稅前賬戶供款而獲得稅收減免。 假設某個處於 22% 稅率範圍內的人向 401(k) 捐款 1,000 美元。 減免基本上可以免除這 1,000 美元在其繳款當年的徵稅——換句話說，將他們的應稅收入降低 1,000 美元。
這為個人節省了 220 美元的聯邦稅，即 1,000 美元的 22%。 另一方面，1,000 美元的稅收抵免將使他們的實際稅單總額減少 1,000 美元。
由於它們與應稅收入的相互作用，相對於低收入和中等收入者，扣除額對高收入者更有價值。
“減稅更有價值 [for people] 處於 37% 稅率等級的人比處於 10% 稅率等級的人，因為你可以節省 37 美分而不是 10 美分，”CNBC 財務顧問委員會成員詹金說。
有不同種類的稅收減免。 例如，納稅人可以申請標準扣除額或選擇逐項扣除。
如果總價值超過標準扣除額，納稅人通常會選擇逐項扣除，例如慈善捐贈、抵押貸款利息、州和地方稅以及某些醫療和牙科費用。
2022 年單身申報者的標準扣除額為 12,950 美元，聯合申報的已婚夫婦為 25,900 美元。
逐項扣除被稱為“線下”扣除。 納稅人只有選擇在納稅申報單上逐項扣除時才能申報。
但是，也有“線下”扣除。 符合條件的納稅人可以申請這些，無論他們是逐項列出還是採取標準扣除。 例子包括學生貸款利息的扣除和對傳統個人退休賬戶的貢獻。
這種線上扣除的一大好處是：它們減少了您的“調整後總收入”。
調整後的總收入——也稱為 AGI——與應稅收入有些不同。 （AGI 位於 1040 表第 11 行。）
重要的是，調整後的總收入與納稅申報表的其他方面相互作用——這意味著，通過減少 AGI，線上扣除可以幫助在其他地方省錢。
“減少 AGI 的每一美元都會減少你的應稅收入，但它也可能幫助你有資格獲得其他扣除額，”根據 TaxAct。 “各種抵免也受到您的 AGI 的限制。在某些情況下，調整可能會幫助您有資格獲得稅收抵免或其他您不會獲得的稅收優惠。”
例如，較低的 AGI 還可以幫助老年人降低 Medicare B 部分和 D 部分的保費，這些費用基於 MAGI，即“修改後的調整後總收入”。 MAGI 是調整後的總收入加上免稅利息。
